Mas como é que um negócio único realmente funciona? E como é que um único proprietário é pago? Muitos proprietários únicos falam sobre "receber o pagamento", mas esse termo não é exatamente correto, já que o proprietário da empresa não é funcionário da empresa.
Como um único proprietário é pago
Como de costume com este tipo de situação fiscal, há boas e más notícias.
As Boas Novas: Como único proprietário, você pode tirar dinheiro do negócio a qualquer momento, e você não precisa pagar impostos sobre o que você tira. O que você tira do seu negócio é chamado de "empate", não de salário ou salário. Vou explicar mais sobre como funciona um empate, abaixo.
As más notícias: (1) Você não pode tirar o dinheiro se não houver dinheiro extra para tirar. Bem, você pode, mas sua empresa não poderá pagar suas contas se você gastar muito dinheiro. (2) Sua empresa ainda tem que pagar impostos sobre o lucro líquido do negócio. (3) Você ainda deve pagar imposto de auto-emprego (segurança social e imposto de Medicare) sobre os lucros (lucro líquido) do negócio.
O que um único proprietário é para efeitos fiscais
Para fins fiscais, um único proprietário é um proprietário comercial cujos impostos comerciais não são separados de seus impostos pessoais .
Um único proprietário arquiva uma declaração de imposto sobre negócios no Anexo C e acrescenta lucros / perdas de negócios a partir desse retorno à outra renda pessoal do proprietário no Formulário 1040 .
Proprietários únicos recebem um sorteio, não um salário
Como único proprietário , você é proprietário de uma empresa e não funcionário de sua empresa. Você não recebe um cheque de pagamento e não encontrará o salário do seu proprietário no seu Horário C.
Se você precisa de dinheiro para despesas pessoais, você pega o que é chamado de "empate" do negócio. O sorteio é geralmente na forma de um cheque, escrito para você pessoalmente em uma verificação de negócios. Mas esta verificação não é um contracheque. Nenhum imposto de renda federal , imposto de renda estadual ou impostos do FICA (Seguro Social / Medicare) são retidos nessa verificação.
Um sorteio é uma quantia de dinheiro que você tira (ou tira) de sua propriedade na empresa. Essa propriedade (ou patrimônio) é mostrada na conta de capital do seu dono. A conta de capital é mostrada em Patrimônio líquido no balanço patrimonial da sua empresa e é a diferença entre seus ativos de negócios e seus passivos comerciais .
Como funciona um sorteio
Se você colocar seu próprio dinheiro no negócio, pode retirá-lo para pagar de volta. Você também pode aumentar sua conta de capital fazendo um lucro. O lucro vai para sua conta de capital. Portanto, se suas receitas excederem suas despesas neste mês em US $ 3.000, você poderá sacar todos ou alguns dos US $ 3.000 para suas despesas pessoais.
Se você não tiver dinheiro na sua conta de capital, não poderá sacar dinheiro para despesas pessoais. Por exemplo, se você começar um novo negócio e tiver pouco dinheiro e muito dinheiro que deve ser pago - por aluguel, equipamento, juros sobre seu empréstimo comercial - não há mais nada a pagar por despesas pessoais .
Pagando impostos em um sorteio
Você (pessoal e profissional) não é taxado pelo dinheiro que você arrecada para uso pessoal. Não é o mesmo que receber dividendos de suas ações como acionista de uma corporação. O dinheiro que você tira é totalmente separado do cálculo dos lucros (lucro líquido) do negócio.
O valor do seu imposto comercial é determinado pelo rendimento líquido do Cronograma C que você completa a cada ano. Essa receita da Tabela C é colocada em sua declaração de imposto de renda 1040 e é tributada junto com outras fontes de renda.
Um exemplo detalhado (simplificado)
- O dono faz um sorteio a cada mês, e todos sorteam um total de $ 30.000 para o ano. Esse total não é mostrado na declaração de imposto de renda do proprietário. Mas...
- O lucro líquido de US $ 36.000 é calculado no Anexo C.
- A receita líquida do cronograma C de US $ 36.000 está incluída na declaração de imposto pessoal do proprietário.
Pagando a Segurança Social e os Impostos do Medicare num Sorteio
Todos pagam impostos da Seguridade Social / Medicare sobre sua renda. Neste caso, o rendimento é o rendimento do negócio, não o seu sorteio. Você deve pagar impostos de auto-emprego , que são os impostos da Previdência Social / Medicare sobre o lucro líquido (lucro) de seu negócio de propriedade individual . No exemplo acima, você pagaria imposto de auto-emprego sobre os US $ 36.000 do lucro líquido do negócio.