Como cobrar HST em serviços

Regras de local de fornecimento para serviços

Você precisa cobrar o imposto sobre vendas harmonizado (HST) nos serviços que você fornece? Este artigo descreve e discute o local das regras de fornecimento para serviços que determinam se o HST precisa ou não ser cobrado.

Observe que, se as receitas do seu negócio não excederem o limite do S mall Supplier , você não precisará se registrar ou coletar o HST. Existem também vários bens e serviços isentos do HST ou com classificação zero , o que significa que você não cobra o HST por eles.

Para obter uma lista de taxas de imposto sobre vendas para as várias províncias, consulte O PST (RST) para pequenas empresas .

HST em Serviços

O local das regras de fornecimento para fornecimento de serviços é geralmente baseado no endereço do destinatário obtido pelo fornecedor no curso normal dos negócios, embora haja exceções.

Serviços de transporte de passageiros, serviços de transporte de carga, correio e serviços de telecomunicação são cobertos por regras específicas de local de fornecimento (explicadas nas Seções 6 a 9 do Imposto Harmonizado de Vendas: Regras de local de fornecimento para determinar se uma oferta é feita em uma província , GST / HST Boletim Técnico B-103, Agência de Receitas do Canadá).

Existem quatro locais gerais de regras de fornecimento para serviços que determinam a aplicação do HST:

1. O fornecimento de um serviço é proposto para ser feito em uma província se, no curso normal dos negócios, o fornecedor de um serviço obtiver um endereço do destinatário localizado na província.

1. Se a Regra 1 não considerar que o fornecimento do serviço seja feito em uma província, e o elemento canadense do serviço for executado principalmente (mais de 50%) nas províncias participantes, a oferta é ... considerada feita nas províncias participantes. província em que a maior proporção do elemento canadense do serviço que é realizado nas províncias participantes é realizada. (O elemento canadense do serviço refere-se à parte do serviço executada no Canadá.)

1. Se a Regra 2 não considerar que o fornecimento de um serviço seja feito em uma província participante porque o serviço é realizado igualmente em duas ou mais províncias participantes, o serviço é ... considerado fornecido na província participante entre as províncias que a maior taxa do componente provincial do HST. Se duas ou mais províncias participantes, neste caso, tiverem a mesma taxa para o componente provincial, o HST precisará ser cobrado pelo fornecedor usando essa taxa específica.
2. Se a Regra 1 não considerar que o fornecimento do serviço seja feito em uma província e o elemento canadense do serviço não for realizado primariamente (50% ou menos) nas províncias participantes, a oferta é proposta para ser feita em uma província não província participante (Imposto sobre vendas harmonizado: Regras de local de fornecimento para determinar se um suprimento é feito em uma província, GST / HST Boletim Técnico B-103, Agência Canadense de Receitas, pp. 25-27).

Os serviços pessoais não estão cobertos por estas regras gerais de fornecimento, exceto para serviços de consultoria, consultoria ou profissionais, que são cobertos por estas regras gerais, a menos que outra regra específica lhes seja aplicável.

Geralmente, quando você fornece serviços pessoais, se você executar "substancialmente todos (90% ou mais)" de um serviço pessoal na presença do indivíduo para quem ele é prestado principalmente (mais de 50%) nas províncias participantes, você cobra HST baseado na província participante em que a maior proporção do serviço é realizada.

Se o serviço pessoal é igualmente realizado em duas ou mais províncias participantes, você cobra HST com base na província participante que tem a maior taxa de imposto.

Se substancialmente todos (90% ou mais) de um serviço pessoal são realizados na presença do indivíduo a quem é prestado (50% ou menos) nas províncias participantes, "a oferta é proposta para ser feita em um não-participante província ", e você iria cobrar apenas GST .

HST sobre serviços relacionados à propriedade pessoal tangível

A aplicação do HST depende da permanência ou não da propriedade pessoal tangível nas mesmas províncias enquanto o serviço é realizado. Por exemplo, se você prestar serviços de reparação de automóveis em Ontário , os veículos ficarão em Ontário enquanto você fizer os reparos, e sujeitos ao HST a uma taxa de 13%.

Se duas ou mais províncias participantes estiverem envolvidas, o serviço é considerado fornecido na província participante entre as províncias para as quais a taxa do componente provincial do HST é a mais alta (Ibid., P. 29).

Se a propriedade pessoal tangível não permanecer nas mesmas províncias enquanto o serviço é realizado, o HST deve ser cobrado se:

• a propriedade está situada principalmente (mais de 50%) nas províncias participantes a qualquer momento em que o elemento canadense do serviço é realizado,
• o serviço é realizado principalmente (mais de 50%) nas províncias participantes, e
• A maior proporção do desempenho do serviço, que é realizado nas províncias participantes, é realizada naquela província participante.

Se a propriedade pessoal tangível estiver situada de outra forma (50% ou menos) nas províncias participantes (por exemplo, localizadas principalmente em províncias não participantes ou situadas igualmente nas províncias participantes e não participantes) a qualquer momento, o elemento canadense do serviço é ou o serviço é realizado de forma diferente de (50% ou menos) nas províncias participantes, o fornecimento do serviço é proposto para ser feito em uma província não participante e o HST não seria cobrado (Ibid., p. 29).

HST em serviços relacionados a um evento específico do local

Os serviços relacionados a um evento específico do local são uma exceção às regras gerais de local de fornecimento. Os serviços relacionados a eventos como apresentação, festival, cerimônia, convenção, conferência, simpósio ou evento similar que serão principalmente (mais de 50%) realizados no local do evento em uma província serão propostos para essa província. Então, se você estivesse prestando serviços para um festival em Ontário, cobraria HST a uma taxa de 13%.

Imposto Harmonizado de Vendas da Agência Tributária do Canadá: Regras de local de fornecimento para determinar se um suprimento é feito em uma província, o Boletim técnico BST-103 da GST / HST cobre as regras do local de fornecimento para alguns outros tópicos, como serviços de reparo e manutenção , serviços relacionados a computadores e acesso à Internet e serviços de despacho aduaneiro, por isso, consulte diretamente o Boletim se precisar de detalhes sobre eles.

informação adicional

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