Preparando uma Demonstração dos Fluxos de Caixa Usando o Método Indireto
Os dados que você precisa para preparar uma demonstração de fluxos de caixa
Para preparar uma demonstração dos fluxos de caixa , você deve rever os balanços comparativos da empresa XYZ. A partir dos dois anos de dados do balanço patrimonial e de alguns dados da demonstração de resultados , você cria sua demonstração de fluxos de caixa.
Um exemplo de demonstração de fluxos de caixa
No exemplo a seguir, vamos supor que o lucro líquido é de US $ 110.500, a depreciação é de US $ 50.000 e a empresa paga dividendos no valor de US $ 65.000.
Demonstração da Empresa XYZ de Fluxos de Caixa Exemplo
| Declaração de fluxos de caixa da empresa XYZ | |
| Renda 1.Net | US $ 110.500 |
| 2. depreciação | 50.000 |
| 3.Inc em Accts Rec | (30.000) |
| 4.Inc no Inventário | (20.000) |
| 5.Dec em Exp Pré-pago | 10.000 |
| 6.Inc em contas a pagar | 35.000 |
| 7. Dec em Acréscimos | (5.000) |
| Fluxos de Caixa 8.Net de atividades operacionais | US $ 150.500 |
| 9.Inc em Investimentos | (30.000 |
| 10.Inc em instalações e equipamentos | (100.000) |
| Fluxos de Caixa 11.Net de atividades de investimento | (130.000) |
| 12.Inc em empréstimos do banco de LT | 50.000 |
| 13.Dividendos Pagos | (65.000) |
| 14.Fluxos de Caixa Líquidos de atividades de financiamento | (15.000) |
| 15.Net aumento nos fluxos de caixa | US $ 5.500 |
Seção 1: Fluxos de caixa das operações
A Demonstração dos Fluxos de Caixa possui três seções. A primeira seção é Fluxos de caixa das atividades operacionais. A linha 1 desta seção é o lucro líquido.
Para o lucro líquido, adicione a linha 2, que é a depreciação. Depois de considerar o lucro líquido e a depreciação na seção de atividades operacionais, você considera quaisquer aumentos ou reduções em suas contas de ativo e passivo correntes entre os dois anos de informações do balanço fornecidos pelos balanços patrimoniais comparativos .
Olhando para os balanços , contas a receber, linha 3, aumentou de US $ 170.000 para US $ 200.000 para um aumento de US $ 30.000. Como esse aumento ocorreu no lado do ativo do balanço, ele é mostrado como um valor negativo. Por quê? Se a empresa estendesse US $ 30.000 a mais em crédito para seus clientes, teria US $ 30.000 a menos para usar. Da mesma forma, o inventário, linha 4, aumentou em US $ 20.000. As despesas pagas antecipadamente, linha 5, diminuíram em $ 10.000. Uma diminuição na conta de ativos , uma fonte de recursos para a empresa, é um número positivo. O dinheiro aumentou em US $ 35.000, mas não está incluído em nossa análise inicial. Logo ficará claro o porquê.
Agora, olhe para a seção de passivos do balanço. A linha 6, contas a pagar, aumentou em US $ 35.000. Os empréstimos bancários de curto prazo não mudaram. As despesas acumuladas, linha 7, como impostos e salários, diminuíram em US $ 5.000. Uma vez que esta é uma diminuição em uma conta de passivo, é um uso de fundos para a empresa e um número negativo.
A linha 8 é o Fluxo de Caixa Líquido das Atividades Operacionais, o resumo da primeira seção da Demonstração dos Fluxos de Caixa. Quando você adiciona os ajustes ao lucro líquido e à depreciação, recebe $ 150.500. A empresa está gerando um fluxo de caixa líquido positivo de suas atividades operacionais.
Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento
A próxima seção da Demonstração de Fluxos de Caixa é de Fluxos de Caixa das Atividades de Investimento. Geralmente, esta seção inclui quaisquer investimentos de longo prazo que a firma fizer, além de qualquer investimento em ativos fixos , como instalações e equipamentos. A linha 9 mostra que a empresa investiu US $ 30.000 a mais em investimentos de longo prazo em 2009. Isso aparece como um número negativo, já que era um uso de ativos. A empresa também gastou US $ 100.000 para mais instalações e equipamentos, conforme indicado na linha 10.
A linha 11 é o Fluxo de Caixa Líquido das Atividades de Investimento, o resumo da segunda seção da Demonstração dos Fluxos de Caixa. É um $ 130.000 negativo desde que este foi o desembolso em 2009.
Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento
A última seção da demonstração do fluxo de caixa é Fluxos de caixa das atividades de financiamento. Nesse caso, você financiou sua empresa com empréstimos bancários de longo prazo que aumentaram em US $ 50.000, conforme indicado na Linha 12.
Dividendos para investidores no valor de US $ 65.000 também foram pagos, o que é uma saída de caixa e um número negativo como indicado na linha 13. Fluxos de Caixa Líquidos de Atividades de Financiamento, Linha 14, é um valor negativo de US $ 15.000.
Fluxo de caixa líquido: a linha de fundo
Agora, combinamos as três seções da demonstração de fluxo de caixa para ver onde a empresa é de uma perspectiva de fluxo de caixa. Quando você soma o fluxo de caixa líquido de cada seção (linha 15), obtém um positivo de $ 5.500. Este é o aumento líquido nos fluxos de caixa ao longo do ano para a empresa. Olhando para trás na conta de caixa nos balanços comparativos, a análise está correta. O dinheiro aumentou em US $ 5.500 de ano para ano.