Despesas com juros e juros e impostos sobre negócios
Juros sobre dívidas comerciais
As empresas podem deduzir juros sobre empréstimos tomados a negócios, fins, incluindo hipotecas sobre propriedades comerciais, empréstimos a prazo e linhas de crédito.
O IRS diz que você pode deduzir juros sobre empréstimos comerciais se:
- Você é legalmente responsável por essa dívida. Se você for auditado , precisará fornecer a documentação para mostrar os termos da dívida e as assinaturas. Por exemplo, uma instrução UCC-1 é frequentemente exigida em empréstimos.
- Tanto você como o credor pretendem que a dívida seja paga. Você precisa mostrar que está fazendo pagamentos e que o credor está depositando esses pagamentos. Um empréstimo de pessoa para pessoa sem atividade pode ser suspeito.
- Você e o credor têm um verdadeiro relacionamento devedor-credor. Ou seja, há uma transação de comprimento de braços ; não é só você e seu irmão que lhe emprestaram dinheiro e não querem ser reembolsados.
Dedução de tipos de despesas de interesse comercial
Se sua empresa pede emprestado para comprar algo, você será cobrado juros sobre o saldo.
Juros Pré Pagos. Para hipotecas sobre propriedades comerciais, você pode acabar pagando antecipadamente juros desde a data de liquidação até a data de encerramento, como parte de seus custos de fechamento.
O IRS diz que quando você paga antecipadamente juros, você deve alocar os juros sobre os anos fiscais aos quais os juros se aplicam. Você pode deduzir em cada ano apenas os juros que se aplicam a esse ano.
Despesas de juros como parte do custo das mercadorias vendidas. O interesse em compras feitas a crédito para compras de estoque deve ser incluído nos cálculos de custo de mercadorias vendidas.
Despesas com juros de investimento. Geralmente, sua dedução para despesas de juros de investimento é limitada à sua receita líquida de investimentos. Ou seja, a despesa de juros não pode ser maior que a receita gerada pelo investimento. Mas, você pode ser capaz de transportar as despesas de juros em excesso para os impostos de um ano futuro.
William Perez, Especialista em Planejamento Tributário, tem mais informações sobre como deduzir interesse de investimento pessoal e comercial.
Você não pode deduzir juros capitalizados
Você não pode deduzir juros que devem ser capitalizados, isto é, juros que são adicionados ao saldo principal de um empréstimo ou hipoteca. Essas despesas de juros devem ser depreciadas juntamente com os outros custos do ativo de negócios.
Despesas comerciais versus despesas com juros pessoais
As despesas de juros para empréstimos pessoais não são dedutíveis, exceto para juros de empréstimos hipotecários. Mas se você tiver um empréstimo para negócios mistos e despesas pessoais , poderá deduzir a parte destinada a negócios.
Uma instância específica de despesas combinadas de negócios e despesas pessoais lida com as despesas de um negócio em casa. A parcela do negócio de juros de hipoteca da casa, bem como os impostos sobre a propriedade, é dedutível como despesa de negócio.
Onde mostrar essas despesas
- Para proprietários únicos e LLCs de membro único, mostre essas despesas na seção "Despesas" do Anexo C na Linha 16. Observe que as despesas com juros são divididas entre juros hipotecários e todas as outras despesas com juros.
- Para parcerias e LLCs de vários membros, mostre essas despesas na seção "Outras deduções" do Formulário 1065
- Para empresas, mostre essas despesas na seção "Outras deduções" do Formulário 1120.
Para mais informações sobre receitas e despesas de juros
Regras de dedução de juros do IRS são complicadas. Consulte a publicação 535 do IRS para obter informações mais detalhadas sobre ... e a publicação 550 do IRS sobre despesas com juros sobre investimentos e receita de juros.
aviso Legal
Este artigo apresenta informações gerais e não se destina a ser aconselhamento fiscal ou jurídico; Eu não sou um advogado fiscal ou especialista em preparação de impostos. Consulte as publicações do IRS e discuta deduções fiscais com o seu consultor fiscal profissional.