Atualização: 2017 Lei de Reforma Tributária - Como isso afetará os cálculos de retenção na fonte
A Lei de Reforma Fiscal de 2017 fez grandes mudanças que afetarão a retenção de funcionários.
A nova lei altera os escalões de imposto, o que significa que as tabelas de retenção que você usa para calcular a retenção para funcionários para os salários de 2018 foram alteradas.
Além disso, muitos funcionários vão querer mudar sua retenção para que não retenham demais. Isso significa mudar seus formulários W-4.
O IRS divulgou novas tabelas de retenção, que você deve usar para calcular a retenção na fonte para funcionários a partir de 2018. Um novo formulário W-4 também foi liberado (está em forma proposta , mas será finalizado em breve).
O que você precisará para esses cálculos
Você precisará do formulário W-4 mais recente do funcionário, preenchido pelo funcionário. Você também precisará desta informação:
- O salário bruto de cada empregado para o período de pagamento.
- Tabelas de retenção de imposto de renda para o ano atual, da publicação 15-A do IRS.
- As porcentagens de retenção de imposto do FICA para o ano corrente. Veja os detalhes deste artigo sobre como calcular a retenção de impostos FICA .
- O montante máximo de retenção na Previdência Social para o ano atual.
Como calcular o montante de retenção
O montante retido do contracheque de um empregado depende:
- O período da folha de pagamento (semanal, quinzenal, semimensal ou mensal),
- Se o empregado é solteiro ou casado,
- O número de isenções reivindicadas pelo empregado,
- O montante da remuneração bruta do período,
- O número de subsídios de retenção e
- Qualquer quantia adicional que o funcionário solicite seja retida.
As provisões de retenção devem ser usadas pelo empregado e somadas em uma planilha de Retenção de Retenções. Os Subsídios estão listados nos itens A a G desta planilha e o total é trazido para o formulário W-4, na Linha 5. A planilha não precisa ser mostrada ao empregador; Ele pode ser salvo pelo funcionário.
Como o cálculo é feito
O cálculo usa uma planilha na Publicação 15-A do IRS, Guia de Imposto Suplementar do Contratante. Certifique-se de estar usando o guia e o ano corretos. O guia correto começa na página 32 do guia de 2016. Procure o Guia intitulado: Tabelas de Metodologia Salarial e Porcentagem para Computação do Imposto de Renda Retido do Salário Bruto (para Salários Pagos em 2016)
Você pode usar um dos dois métodos para o cálculo:
O método do salário salarial: Nas tabelas, encontre o intervalo em que os salários do empregado se enquadram. Em seguida, use as permissões que o funcionário está reivindicando do seu W-4 para encontrar o valor correto.
O Método de Porcentagem: Esse método é mais complexo e envolve primeiro descobrir o valor de uma provisão de retenção, com base no período da folha de pagamento do empregado.
Em seguida, multiplique esse número pelo número de permissões que o empregado reivindica e subtraia esse valor do salário do empregado. Em seguida, localize o intervalo correto para esse número e calcule o valor do imposto.
Veja como o cálculo é feito para o método de faixa salarial:
- Encontre a tabela para o período da folha de pagamento que sua empresa usa. Digamos que seja um período de folha de pagamento bi-semanal.
- Em seguida, procure a coluna de estado civil desse funcionário. Vamos dizer que o empregado é solteiro.
- Em seguida, olhe as linhas na seção "individual" para o número de permissões. Vamos dizer que é 1.
- Então, olhe através desta linha para o número de salários brutos ; este montante será em uma categoria de salários "sobre" um número, "mas não sobre" outro. Para este exemplo, digamos que os salários quinzenais sejam de US $ 603, que são mais de US $ 598,77, mas não mais de US $ 1690,77.
- Por fim, siga a linha da categoria até o número correto de permissões de retenção. Existem mais dois cálculos para executar.
- Subtraia o valor anotado na coluna C do salário bruto. Nesse caso, o valor a ser subtraído é de US $ 361,44, deixando US $ 237,33.
- Em seguida, multiplique o resultado da coluna C pela porcentagem na coluna D, que é 15% nesse caso.
- Finalmente, você tem o montante de retenção de US $ 35,60 (arredondado para cima).
Se o funcionário solicitou uma quantia adicional a ser retida, esse valor é adicionado ao montante de retenção para uma retenção total de impostos.
Essa IRS Withholding Calculator (Calculadora de Retenção de IRS) é para os funcionários usarem para estimar a retenção de imposto de renda federal, com base em sua situação individual.
Retenção de Imposto de Renda Estadual e Local
Os empregadores devem reter impostos de renda estaduais e locais dos funcionários. Alguns estados não têm imposto de renda estadual, então esse processo não é necessário para esses estados.
O processo de retenção do imposto de renda estadual é semelhante ao processo do imposto de renda federal. O imposto estadual é retido sobre o pagamento bruto do empregado. Os detalhes de cada estado variam, portanto, verifique com a autoridade fiscal estadual para descobrir o que é necessário.
Como Calcular a Retenção Fiscal do FICA
Para calcular os impostos FICA a serem retidos dos contracheques dos funcionários:
- Multiplique a remuneração bruta do empregado pelos valores retidos na fonte da Previdência Social (6,2%) e Medicare (1,45%). Mantenha esses totais separados.
- Verifique se a retenção total da Previdência Social do funcionário para o ano não excede o máximo do ano.
- Se o salário bruto do funcionário atingir um nível específico, você deverá reter uma quantia adicional do imposto do Medicare (0,9%) pelo resto do ano. Saiba mais sobre o Imposto Adicional de Medicare neste artigo.
Outras formas de calcular retenção de imposto do empregado
Esse cálculo é bastante complicado e, se você tiver muitos funcionários, desejará encontrar outras maneiras de fazer os cálculos. Se você estiver usando um software de contabilidade, poderá comprar um módulo de folha de pagamento para ajudá-lo com esses cálculos ou pode pedir ao contador ou contador que faça esses cálculos para você.
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