Tomar essas deduções para refeições e entretenimento é um processo de três etapas:
Primeiro, você deve verificar se essas despesas são despesas comerciais legítimas.
Algumas dessas despesas são dedutíveis, enquanto outras podem não ser. Vou explicar mais sobre o que é dedutível e o que não é.
Em segundo lugar, você deve ter os documentos para fazer o backup da dedução. Você não precisa incluir esses documentos na declaração de impostos da sua empresa, mas precisará deles no caso de uma auditoria.
Finalmente, você deve determinar se pode considerar o valor total como dedução ou se os valores estão sujeitos à "regra de 50%", o que limita a dedução a 50%.
Aqui estão os detalhes:
Como deduzir as despesas com refeições
Você pode deduzir 50% dos custos de refeições de negócios, seja para almoçar com um cliente ou viajar para fora da cidade. As duas maneiras de determinar os custos das refeições são:
- Custos reais para refeições
- Use o subsídio de refeição padrão do IRS
Com qualquer método, você ainda deve manter os recibos e acompanhar os custos reais. Você pode encontrar o subsídio de refeição padrão (chamado de "Meal and Incidental Expense" taxa (M & IE) para a maioria das grandes cidades dos EUA na publicação IRS 1542 (taxas de Diárias) (PDF)
Como deduzir despesas de entretenimento
Se você recebe clientes ou clientes, você pode deduzir até 50% desses custos. Certifique-se de manter bons registros sobre quem esteve presente, as datas e horários e as razões para as discussões de entretenimento e negócios ocorridas.
Mais orientações sobre dedução de refeições e despesas de entretenimento
- As despesas devem ser despesas comerciais "normais e necessárias"
- As despesas devem atender a um dos dois testes:
- O teste diretamente relacionado se aplica se você puder mostrar que o objetivo principal da atividade era negócios. Por exemplo, se você estiver se encontrando com clientes em seu escritório, as despesas com refeições durante a reunião provavelmente atenderão ao teste "diretamente relacionado".
- O teste associado se aplica se a despesa estiver associada a (juntamente com, em conjunto com) uma discussão de negócios "substancial". Por exemplo, se você teve uma reunião com clientes em um restaurante e depois levou os clientes ao teatro, isso pode satisfazer o teste "associado".
Incluído no limite de 50% são:
Impostos e gorjetas relacionados a uma refeição de negócios ou atividade de entretenimento,
Cobrir taxas para admissão em uma boate,
Aluguel pago por um quarto em que você realizar um jantar ou coquetel, e
Montantes pagos pelo estacionamento em uma arena esportiva.
Refeição e despesas de entretenimento não sujeitas ao limite de 50%
Você pode deduzir as refeições fornecidas aos funcionários. Se os alimentos ou bebidas que você fornecer aos funcionários se qualificarem como um benefício de minimis (isto é, eles são pequenas quantidades fornecidas ocasionalmente), você não está limitado aos 50%. Você pode deduzir o custo total. Exemplos de alimentos e bebidas de minimis para funcionários podem ser café e donuts em uma reunião de equipe ou uma pizza ocasional se os funcionários precisarem fazer hora extra.
O limite de dedução nas refeições é discutido no capítulo 2 da publicação IRS 535 - Despesas Comerciais. Se as despesas não forem consideradas de minimis , elas estarão sujeitas à regra de 50%.
Algumas despesas de refeição e entretenimento podem ser totalmente deduzidas. Ou seja, sua dedução não precisa ser limitada a 50% nessas atividades:
- Em um evento para promover a boa vontade na comunidade , como patrocinar um evento da comunidade.
- Em um evento em que os recursos vão para uma organização de caridade (verifique se a caridade atende às qualificações do IRS)
- Se a refeição ou entretenimento é uma parte essencial da função de negócios , como com um crítico de restaurante, blogueiro de comida ou repórter esportivo.
- Para refeições para funcionários na conveniência do empregador (como em um caso em que os funcionários devem trabalhar horas extras) ou para um evento ocasional, como o piquenique anual do funcionário.
Refeições e despesas de entretenimento que você não pode deduzir
Você não pode deduzir custos de refeições e entretenimento por motivos pessoais durante a viagem. Se a viagem for "primariamente" comercial, a maioria das despesas será considerada como despesas comerciais. Se a viagem for "primariamente" pessoal e você conduzir um negócio mínimo, apenas os custos diretamente relacionados aos negócios que você realizar poderão ser dedutíveis.
Onde mostrar essas despesas no retorno do imposto sobre a empresa
- Para proprietários únicos e LLCs de membro único, mostre essas despesas na seção "Despesas" do Cronograma C. A linha 24b é o local para inserir refeições dedutíveis e despesas de entretenimento. Digite o valor de 50% aqui.
- Para parcerias e LLCs de vários membros, mostre essas despesas na seção "Deduções" do Formulário 1065
- Para empresas, mostre essas despesas na seção "Deduções" do Formulário 1120 .
- Você pode usar taxas de diárias para calcular as despesas de viagem dentro dos EUA, com base na publicação IRS 1542-Per Diem Rates. Esta publicação lista taxas de diárias para a maioria das principais cidades dos EUA e atualiza essas tarifas periodicamente.
- Observe que a limitação de 50% também se aplica ao subsídio de refeição padrão Quando você lista todos os custos de refeição na linha apropriada no Anexo C, por exemplo, o limite de 50% é aplicado, de modo que o total de todos os custos de refeição é reduzido em 50 %.
Para obter mais informações sobre despesas comerciais com refeições e entretenimento, consulte a publicação IRS 463, capítulo 2.
Mantendo Registros em Refeições Comerciais e Despesas de Entretenimento
Como essas despesas costumam acontecer enquanto você viaja, pode ser difícil manter bons registros, mas é importante registrar todos os detalhes sobre a finalidade comercial dessas despesas. Observe a finalidade comercial dos recibos, use um aplicativo ou tire fotos de recibos e arquive todos os recibos para que possa ser exibido no caso de uma auditoria.
Isenção de responsabilidade Este artigo apresenta informações gerais e não se destina a ser aconselhamento fiscal ou jurídico. Consulte as publicações do IRS e discuta possíveis deduções fiscais com o seu preparador de impostos.