O pagamento líquido é o valor do pagamento de um empregado (seja assalariado ou por hora ) após a retenção para impostos federais e estaduais, e quaisquer deduções contratuais adicionais. O pagamento líquido é, portanto, o valor efetivamente recebido pelo empregado em seu contracheque.
Como calcular o pagamento líquido
1. Comece com o pagamento bruto.
Para começar o cálculo do net pay, você deve começar com o pagamento bruto do empregado.
O pagamento bruto é o valor que é devido ao empregado pelo período de pagamento (semanal, quinzenal, semimensal ou mensal).
O salário bruto para os empregados horistas é o das horas trabalhadas vezes por hora, com prêmios de horas extras, se aplicável. O salário bruto para empregados assalariados é o salário anual dividido pelo número de períodos de pagamento no ano.
DICA: Todas as retenções e deduções são baseadas no pagamento bruto . Retenção de impostos e pagamentos diferentes não é incremental.
2. Deduzir a retenção do Imposto de Renda Federal.
O imposto de renda federal é retido com base nas informações fornecidas pelo empregado no Formulário W-4. Esta informação estabelece o suporte de imposto do empregado:
- O estado civil do empregado, incluindo a designação "chefe de família" e
- O status de arquivamento do funcionário: arquivamento individual, registro de casamento conjugal ou registro de casamento solteiro.
- Qualquer retenção adicional designada pelo empregado.
O suporte de imposto e o status de arquivamento do empregado são usados para determinar a retenção do imposto de renda federal para o período de pagamento.
A retenção adicional é adicionada a estes para obter o montante total a ser retido do cheque de pagamento do empregado.
O montante de retenção para um período de pagamento específico começa com o pagamento bruto e o tipo de período de pagamento. Em seguida, o estado civil do empregado e o número de isenções são incluídos no cálculo, juntamente com quaisquer valores adicionais que o funcionário deseje reter.
DICA: Certifique-se de que você tenha o formulário W-4 mais recente para cada funcionário. Os funcionários podem enviar um novo formulário W-4 a qualquer momento e quantas vezes quiserem, mas apenas uma vez por período de pagamento.
Dica: É ilegal para um empregador ajudar um funcionário a preencher um formulário W-4 . Se o funcionário não tiver certeza, direcione-o para esta calculadora de retenção de IRS.
3. Deduzir qualquer retenção do Estado e local.
A retenção estatal é um pouco mais complicada, porque cada estado tem regras e formulários diferentes para a retenção na folha de pagamento; alguns estados não têm retenção porque não cobram impostos. Cidades e cidades diferentes também têm suas próprias regras. O Bureau of Labor Statistics tem um gráfico de formulários usado por cada estado para o cálculo da retenção do imposto de renda estadual.
DICA: Se um funcionário trabalhar em vários estados ou localidades diferentes dentro de um estado, talvez seja necessário deduzir o imposto de renda estadual de vários estados para qualquer folha de pagamento. Se você tiver funcionários em vários estados, talvez queira obter a ajuda de um serviço de folha de pagamento para tentar manter todas essas deduções retas.
Alguns estados têm acordos de reciprocidade, o que significa que eles não cobram renda fora do estado. Por exemplo, um funcionário que trabalha em Iowa e que é residente em Illinois não precisa pagar imposto de renda em Iowa sobre seu salário.
Verifique esta lista de acordos de reciprocidade.
4. Retenção de impostos do FICA.
O imposto FICA é uma combinação do OASDI (Previdência Social) e do imposto de Medicare. A fórmula para calcular o imposto FICA é o pagamento bruto vezes a parte do empregado do imposto, que é de 7,65% (6,2% para a Segurança Social e 1,45% para o Medicare). Por exemplo, se o pagamento bruto do empregado para esse período de pagamento for de US $ 500, o imposto FICA a ser retido será de US $ 38,25.
DICA: Você precisará fazer dois lembretes durante o ano. Cada período da folha de pagamento:
- Certifique-se de que o total da remuneração bruta do empregado no ano não exceda o máximo da Previdência Social daquele ano. No ponto em que o salário do funcionário exceder esse máximo, você deve parar de reter o Seguro Social (6,2%). Não há máximo na parte do Medicare.
- Você também deve observar quando os salários de um funcionário atingem o valor do imposto adicional de Medicare. Esse valor da remuneração bruta depende do estado civil do empregado. Neste ponto, você deve começar a reter mais 0,9% (além dos 1,45%).
- Observe que essas mudanças na retenção de impostos do empregado FICA não afetam suas exigências de pagar impostos FICA como empregador.
5. Tome quaisquer deduções voluntárias adicionais.
Um número de deduções voluntárias é possível, incluindo prêmios de plano de saúde, garnishments e doações de caridade.
DICA: Certifique-se de ter a documentação no arquivo de folha de pagamento do funcionário para mostrar autorização para quaisquer deduções. As únicas exceções são os impostos e garantias do FICA ou outros pagamentos ordenados pelo tribunal.
Escrevendo o salário do empregado
Agora que você calculou o pagamento bruto, retido na fonte para imposto de renda e impostos FICA e quaisquer outras deduções, você tem um valor líquido de pagamento. É hora de escrever o salário do empregado.
DICA: A lei federal exige que, com cada contracheque, você forneça a cada funcionário informações sobre os valores acumulados no ano para todos os cálculos.