A isenção de imposto é um privilégio. Não coloque em risco isso.
1. Benefício / Incentivo Privado
Benefício Privado . Uma maneira importante que uma organização sem fins lucrativos difere de uma organização com fins lucrativos é que ela não beneficia nenhuma pessoa ou organização individual.
Uma organização sem fins lucrativos deve servir ao bem público. Os lucros (e é um mito de que as organizações sem fins lucrativos não podem tê-los) não são pagos a indivíduos, mas canalizados de volta para as atividades da organização. No entanto, você pode pagar salários razoáveis para sua equipe .
O incentivo vai ainda mais longe ao proibir a renda ou os ativos de uma organização sem fins lucrativos para pessoas de dentro, como diretores, diretores ou funcionários importantes. A propriedade, por exemplo, não pode ser vendida para um insider abaixo do valor de mercado. Esse requisito é "absoluto", o que significa que qualquer pagamento ou venda desse tipo poderia resultar na remoção do status de isenção do IRS, e os insiders envolvidos poderiam estar sujeitos a impostos sobre multas.
É mais difícil do que você imagina evitar esses conflitos de interesse, por isso vale a pena entender alguns dos cenários que podem surgir. Leia como os membros da diretoria podem evitar conflitos de interesse para uma mini-educação sobre o que deve ser observado.
2. Lobbying
Uma organização faz lobby quando tenta influenciar a legislação. Alguns lobbies são permitidos sob certas circunstâncias. Mas isso é complicado, então pode ser melhor não fazer lobby ou encorajar qualquer pessoa envolvida com sua organização sem fins lucrativos a apoiar, propor ou se opor a qualquer legislação.
Se você se envolver em muito lobby, a organização pode perder seu status de isenção e enfrentar uma multa.
Para mais detalhes sobre como o IRS lida com a questão do lobby por parte das organizações 501 (c) (3), veja seu tutorial sobre o assunto.
3. Atividade de campanha política
501 (c) (3) as organizações não podem endossar ou se opor a qualquer candidato a cargo público nos níveis local, estadual ou federal. Isso inclui contribuições para uma campanha política e até mesmo declarações públicas a favor ou contra um candidato. Esta proibição é "absoluta", o que significa que qualquer violação pode fazer com que o IRS retire o 501 (c) (3) do seu status de isenção fiscal.
Um 501 (c) (3) pode convidar um candidato político para falar em um evento SE nenhuma captação de recursos ocorrer, SE uma oportunidade igual de falar for estendida a outros candidatos que buscam o mesmo cargo e SE a organização não indicar apoio ou oposição para qualquer candidato.
Se você acha que vê uma organização sem fins lucrativos 501 (c) (3) se engajando na defesa de um problema ou candidato, é provável que seja uma organização sem fins lucrativos 501 (c) (4), que tem um conjunto diferente de regras operacionais. Leia sobre as diferenças entre as organizações sem fins lucrativos 501c3 e 501c4 que se aplicam à atividade política.
4. Demasiada Receita Comercial Relacionada (UBI)
A área da UBI é complicada, mas basicamente, isso significa que sua organização pode não receber renda de um negócio ou negócio regularmente realizado que não esteja relacionado à sua missão .
Se você gerar fundos a partir de uma atividade comercial, mas não for regular, poderá ter que pagar impostos sobre essa receita, mas isso não comprometerá seu status de isenção de impostos. Um exemplo seria a venda de mercadorias uma vez por ano em uma feira.
Se a sua organização ganhar mais de US $ 1.000,00 da UBI, você deverá enviar o Formulário IRS 990-T (Isento de Retorno do Imposto de Renda da Organização). Muito UBI pode ameaçar seu status de isenção de impostos . Você poderia estar com problemas se a UBI ocupar mais tempo e atenção do que sua missão. O IRS fornece um excelente tutorial on-line sobre a UBI que aborda as complexidades desse tipo de renda.
5. Não arquivar um formulário de informações fiscais anual 990.
Todas as organizações sem fins lucrativos devem arquivar um 990 anualmente. O tipo de arquivo 990 depende do seu tamanho.
Embora no passado as pequenas organizações não fossem obrigadas a arquivar um 990, a Lei de Proteção às Pensões de 2006 mudou isso.
Hoje, até mesmo pequenas organizações sem fins lucrativos devem apresentar o 990-N se tiverem receita bruta abaixo de US $ 50.000. Se a renda variar de ano para ano, observe a média das receitas nos últimos três anos. Se essa média for de US $ 50.000 ou menos, registre o 990N. Felizmente, o 990-N é fácil de preencher on-line.
As organizações sem fins lucrativos de 501 (c) (3) maiores devem apresentar um desses tipos de 990 . Infelizmente, muitas organizações sem fins lucrativos perdem sua isenção de impostos todos os anos porque não arquivaram um 990.
6. Falha em prosseguir as atividades isentas que você prometeu quando se candidatou a ser isento de impostos 501 (c) (3) Sem fins lucrativos .
Quando solicitou a isenção fiscal, afirmou que o seu objetivo era um destes: “ Caritativo, religioso, educacional, científico, literário, testando a segurança pública, promovendo a competição de esportes amadores, evitando crueldade para crianças ou animais”.
Além disso, você escreveu uma declaração de missão que explica como você realizaria seu propósito.
Você fez uma promessa de servir ao bem maior. Isso rendeu à sua organização sem fins lucrativos o status de isenção de impostos. Não quebre esse contrato ou corre o risco de perder sua isenção fiscal. Se a sua missão / propósito mudar, você deve notificar o IRS .
Foi difícil começar sua organização sem fins lucrativos, reivindicar sua isenção de impostos, estabelecer fluxos de receita e atender sua comunidade. Não comprometa o seu bom trabalho, ignorando as letras miúdas do seu contrato com o IRS e com o público.