Definição de provisão de custo de capital e taxas de CCA
O CCA ( Capital Cost Allowance, subsídio de custo de capital ) é "uma dedução fiscal que as leis fiscais canadenses permitem que uma empresa reivindique a perda no valor de ativos de capital devido a desgaste ou obsolescência" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Portanto, se você comprar uma propriedade ou um equipamento para usar em sua empresa, não poderá deduzir o custo total dela em seu imposto de renda naquele ano específico. Em vez disso, você usa o Subsídio de Custo de Capital para deduzir uma parte calculada da despesa como uma dedução do imposto de renda e continuar fazendo isso durante um período de anos, conforme a propriedade ou o equipamento se desvaloriza.
Como o cálculo do custo de capital é calculado?
Quanto o Subsídio de Custo de Capital você pode reivindicar a cada ano depende de quando você adquiriu a propriedade e de qual classe CCA pertence. A Agência de Receita do Canadá atribuiu classes a determinados tipos de propriedade depreciável, e há taxas atribuídas para cada classe.
O CCA é calculado com base em declínio com base na taxa atribuída e no custo não depreciado do ativo nesse ano. Por exemplo, um veículo comercial comprado por US $ 30.000 pertence à classe 10 da CCA e teria uma taxa de CCA de 30%. No primeiro ano, a dedução da CCA seria de US $ 30.000 x 30% = US $ 9.000. No segundo ano, a dedução seria (US $ 30.000 - US $ 9.000) x 30% = US $ 6.300, e assim por diante, nos anos subsequentes, até que o veículo se desvalorize para zero ou seja descartado.
Precisa de mais ajuda para descobrir o seu CCA? Veja meu artigo Como calcular o subsídio de custo de capital e como reivindicar CCA (subsídio de custo de capital) em um veículo comprado para uso comercial .
Você inclui o GST / HST pago quando da solicitação do subsídio de custo de capital?
Esta é provavelmente a pergunta mais comum sobre a reivindicação de CCA sobre o imposto de renda.
Sim, quando você está reivindicando o subsídio de custo de capital e primeiro inserindo o custo de capital de uma propriedade (edifícios, móveis ou equipamentos), você incluirá GST , HST ou qualquer imposto de vendas provincial pago quando comprou o ativo.
Aqui estão as taxas de PST, GST e HST para todas as diferentes províncias e territórios do Canadá.
Você também incluirá todas as despesas de entrega ou envio e manuseio, se aplicável.
Como a agência canadense de receitas explica: "Geralmente, o custo de capital da propriedade é o que você paga por ela".
Esse valor é o número que você usará para calcular o subsídio de custo de capital da propriedade em questão no Formulário T2125, Declaração de Negócios ou Atividades Profissionais.
Observe que, para a maioria das propriedades depreciáveis, quando você está calculando o subsídio de custo de capital, você só poderá reclamar metade do custo de capital no primeiro ano, devido à regra do meio ano.
Classes e taxas comuns de CCA:
| Classe CCA | Taxa de CCA | Descrição |
| 1 | 4% | A maioria dos edifícios adquiridos depois de 1987, a menos que pertencentes a outras classes. Também inclui encanamento, fiação, acessórios, equipamentos de aquecimento / ar-condicionado, etc. |
| 3 | 5% | A maioria dos edifícios adquiridos antes de 1988, a menos que pertençam à Classe 6. Inclui alterações até um valor máximo de US $ 500.000 após 1987. |
| 6 | 10% | Prédios de toras, estuques, estruturas metálicas ou de metal adquiridos antes de 1979 ou usados para agricultura ou pesca ou não tendo fundamentos - inclui estufas e cercas. Também inclui os primeiros US $ 100.000 de alterações feitas após 1978. |
| 8 | 20% | Propriedade não pertencente a outras classes, como móveis, eletrodomésticos, ferramentas, máquinas, equipamentos, etc. Inclui fotocopiadoras, aparelhos de fax e equipamentos telefônicos. |
| 10 | 30% | Veículos motorizados |
| 10,1 | 30% | Veículos de passageiros comprados em 2015 e custando mais de US $ 30.000 (veículos de passageiros têm um limite de CCA de US $ 30.000) |
| 12 | 100% | China, talheres, roupas de cama, etc., ferramentas, software (exceto software de sistemas) |
| 43 | 30% | Máquinas e equipamentos elegíveis utilizados na fabricação de mercadorias para venda |
| 46 | 30% | Equipamento e software de infra-estrutura de rede |
| 50 | 55% | Equipamentos de processamento de dados eletrônicos de uso geral e software de sistemas que é principalmente para controle de processo eletrônico ou monitoramento, comunicações ou manuseio de dados. Inclui software do sistema. |
Para obter mais detalhes sobre as classes e tarifas, consulte a Agência de receita do Canadá Capítulo 4 - Guia para pequenas empresas canadenses e classes de propriedades depreciáveis.
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Também conhecido como: CCA
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