Pagamentos a funcionários no formulário W-2 e para benefícios de aposentadoria
Quais salários estão sujeitos a retenção?
O IRS diz que estes impostos FICA são devidos em salários pagos por "serviços prestados como um empregado nos Estados Unidos, independentemente da cidadania ou residência do empregado ou do empregador." Em outras palavras, qualquer funcionário que trabalhe como funcionário nos EUA deve ter os impostos da Previdência Social e do Medicare retidos dos salários.
No momento em que o empregado é pago, o imposto FICA é calculado com base no pagamento bruto desse indivíduo. Veja como isso funciona:
- O salário bruto do empregado é calculado para o período de pagamento, dependendo se o empregado é assalariado ou por hora.
- O valor bruto do pagamento é usado para a retenção calculada para impostos federais e estaduais, com base no formulário W-4 do empregado.
- O valor bruto do pagamento também é usado para calcular a retenção para os impostos FICA.
A retenção total para os impostos do FICA é de 15,3% do salário bruto do empregado; o empregado e o empregador contribuem com metade. Portanto, o montante retido na fonte do FICA é de 7,65% da receita bruta (6,2% para a Seguridade Social e 1,45% para a Medicare).
Os salários da Previdência Social são usados pela Administração da Previdência Social para determinar os cálculos de benefícios da Previdência Social na aposentadoria, por isso é importante que esses salários sejam calculados corretamente.
Pagamentos a funcionários isentos do imposto FICA
Esta é uma lista de alguns dos tipos mais comuns de pagamentos a empregados que estão isentos de serem incluídos nos salários sujeitos ao imposto FICA .
Estes incluem os salários da Previdência Social e os salários para fins de Medicare. Para uma lista completa, consulte Publicação 15 do IRS.
- Alguns salários de trabalhadores com deficiência pagos após o ano em que o trabalhador tinha direito ao seguro de invalidez
- Despesas com viagens de negócios para funcionários reembolsadas por valores que não excedam a taxa governamental especificada para diárias ou a milhagem padrão
- Empregados familiares menores de 18 anos (21 anos para o trabalho doméstico)
- Alguns Os benefícios adicionais "excedentes" estão isentos do cálculo. Os benefícios adicionais são tributáveis "sobre um excesso do valor justo de mercado do benefício sobre a soma de uma quantia paga por ele pelo empregado e qualquer valor excluído por lei".
- Seguro de Empregado
- Pagamentos a parceiros de uma parceria
- Contribuições do empregador para planos de aposentadoria qualificados
- Pagamentos a não-funcionários estatutários (como agentes imobiliários qualificados e vendedores diretos)
- Dicas abaixo de US $ 20 por mês
- Pagamentos de compensação dos trabalhadores
Alguns outros pagamentos a trabalhadores em indústrias especializadas estão isentos. Leia a publicação 15 do IRS , capítulo 15 para mais detalhes.
Máximo Anual de Salários da Previdência Social
As quantias pagas aos funcionários pelo valor máximo da Previdência Social também não estão incluídas nos salários da Previdência Social para fins de cálculo dos benefícios da Previdência Social na aposentadoria. O máximo muda a cada ano. Não há máximo nos benefícios do Medicare.
Pagamentos a funcionários que devem ser incluídos nos salários da previdência social
Além dos salários pagos, alguns outros pagamentos aos empregados devem ser incluídos nos salários da Previdência Social. Veja a lista completa nas instruções gerais para o formulário W-2.
Salários não sujeitos à retenção do imposto de renda federal
A lista de pagamentos a empregados que não estão incluídos no FICA pode ser diferente de pagamentos que não estão incluídos nos cálculos do imposto de renda.
Por exemplo, os montantes que um empregador contribui para um plano de aposentadoria com impostos diferidos, como um plano 401 (k) ou um plano 403 (b) para um empregado, não são incluídos nos cálculos do imposto de renda federal.
Neste caso, pode ser que os salários da Previdência Social sejam superiores aos salários sujeitos a imposto de renda.
Salários relatados no formulário W-2
Todos esses tipos diferentes de salários são informados no formulário W-2 que você fornece aos funcionários em janeiro de cada ano, para que eles possam pagar seus impostos.
Olhando para o formulário W-2:
Caixa 1, Salários, gorjetas, outra remuneração: é o valor tributável ao empregado para fins de imposto de renda federal. É o valor inserido no formulário de imposto de renda do empregado.
Caixa 3, Salário da Previdência Social: é o valor usado pela Administração da Previdência Social para calcular os benefícios da Previdência Social.
As gorjetas estão incluídas nos salários da Previdência Social, mas são calculadas separadamente e incluídas nas Caixas 7 e 8.
Veja mais sobre os salários da Previdência Social e o formulário W-2 nas instruções para o formulário W-2, do IRS.
Esses salários da seguridade social afetam o imposto sobre trabalho autônomo?
Indivíduos autônomos devem pagar os impostos da Previdência Social e do Medicare, mas de maneira diferente dos empregados e de seus empregadores. Esses impostos, chamados de impostos sobre o trabalho autônomo , são baseados apenas na renda do negócio. Os tipos de rendimentos que são excluídos dos salários da Segurança Social não são relevantes para os impostos por conta própria.
Os tipos de pagamentos que são incluídos e excluídos dos salários da Previdência Social são complicados. Existem muitas qualificações nos regulamentos do IRS. Esta discussão é apenas para fins gerais e não deve ser considerada como aconselhamento fiscal. Verifique com seu profissional fiscal antes de tentar calcular os salários da Previdência Social.