Os fundamentos do documento de orçamento de caixa e a demonstração do fluxo de caixa
Noções básicas de orçamento de caixa
O orçamento de caixa é importante porque ajuda o proprietário da empresa a gerenciar o capital de rede da empresa. Os proprietários de empresas normalmente preparam um orçamento de caixa todo mês, embora alguns proprietários de empresas optem por preparar o orçamento de caixa trimestralmente. Você pode pensar no orçamento de caixa como um instrumento financeiro de curto prazo; é menos formal do que uma declaração abrangente de fluxos de caixa e, portanto, mais fácil e rápida de preparar. Ele descreve quanto dinheiro sua empresa está recebendo e quanto dinheiro ela está recebendo. O documento de orçamento de caixa, portanto, informa quanto dinheiro está disponível para a empresa no final de cada mês.
Se o orçamento de caixa mostrar um aumento no capital de giro líquido, você poderá usar esse aumento para reduzir os custos operacionais - ao reembolsar dinheiro emprestado, por exemplo. Se o orçamento de caixa mostrar uma redução no capital de giro líquido, talvez você precise encontrar alguma forma de aumentar o caixa disponível - recorrendo a uma linha de crédito, contratando um empréstimo bancário ou fazendo factoring .
Factoring, que é particularmente comum na indústria do vestuário, consiste em vender suas contas a receber com desconto a terceiros. Como a parte de factoring assume a propriedade do recebível do proprietário da empresa, portanto, olhando para seus clientes e não para sua empresa para pagamento, é uma boa maneira de levantar capital quando seu status de crédito pode não suportar um empréstimo.
Exemplo de um orçamento de caixa
Veja como é um documento simples de orçamento de caixa:
| Fontes de dinheiro | |
| Começando dinheiro | US $ 6.000 |
| Vendas em dinheiro | US $ 4.000 |
| Vendas de ativos | US $ 2.000 |
| Contas a receber recolhidas | US $ 12.000 |
| Dinheiro Total Disponível | US $ 24.000 |
Usos de dinheiro | |
| Materiais | US $ 4.000 |
| Trabalho | US $ 6.000 |
| Despesas gerais fixas | US $ 3.000 |
| Vendas e Administração | US $ 3.000 |
| Compras de ativos | US $ 2.000 |
| Dinheiro Total Usado | US $ 18.000 |
| Dinheiro Líquido | US $ 6.000 |
Neste exemplo, o caixa disponível final (US $ 24.000) excede o caixa final usado (US $ 18.000) em US $ 6.000, o que representa o caixa líquido disponível e a posição inicial de caixa para o mês seguinte.
Demonstração dos Fluxos de Caixa
A Demonstração dos Fluxos de Caixa é uma demonstração mais abrangente preparada juntamente com a Demonstração de Resultados e Balanço Patrimonial . De um modo geral, a Demonstração de Fluxos de Caixa é uma apresentação mais formal dos itens de crédito e débito apresentados no orçamento de caixa. Analisa muitas das mesmas fontes e utilizações de caixa apresentadas no documento Orçamento de Caixa durante um período de tempo mais longo, normalmente no final do trimestre fiscal e novamente no final de um ano.
Diferenças entre orçamentos de caixa e demonstração de fluxos de caixa
Uma das diferenças entre o Orçamento de Caixa e a Demonstração dos Fluxos de Caixa é que para as companhias abertas, a Demonstração dos Fluxos de Caixa é parte da demonstração financeira exigida que deve ser preparada e apresentada de acordo com os padrões do FASB . Conselho de Normas).
Embora não seja legalmente exigido, a maioria das firmas de contabilidade que elaboram demonstrações financeiras para empresas privadas aderem aos mesmos padrões do FASB.
Outra grande diferença entre o Orçamento de Caixa de curto prazo e o Demonstrativo de Fluxo de Caixa de longo prazo é que este último inclui depreciação . Embora a despesa de depreciação não altere a posição de caixa líquido de uma empresa, o valor real de uma empresa necessariamente representa o declínio no valor da maioria dos ativos de negócios ao longo do tempo.
Para gerir adequadamente uma empresa, o pequeno empresário deve preparar regularmente as demonstrações financeiras e analisá-las cuidadosamente.