Atualmente, cada estado, incluindo o Distrito de Columbia, permite LLCs com um único proprietário. Para criar uma LLC, você precisará arquivar os documentos apropriados com a agência estadual apropriada e pagar as taxas de depósito. Mas antes de tomar uma decisão sobre uma estrutura corporativa, você deve primeiro entender as implicações fiscais de uma LLC.
A estrutura de uma LLC
As LLCs protegem os ativos pessoais de seus proprietários. Isso significa que, se sua empresa tiver dívidas incobráveis , os bancos e outros credores não poderão confiscar seus bens pessoais . A única exceção é se você assinou uma garantia pessoal para financiar seu negócio. Sua LLC protege seus ativos como uma estrutura corporativa , mas uma LLC tem mais flexibilidade de gerenciamento e os impostos geralmente são mais simples.
As implicações fiscais de uma LLC diferem das corporações. As LLCs usam " repasse de impostos ", o que significa que a LLC não paga impostos. Renda do negócio é repassada para os proprietários da empresa, que são chamados membros em LLCs. Eles reivindicam os lucros ou perdas em seus formulários de impostos pessoais .
LLCs de proprietário único pagam impostos no Form1040 com o Internal Revenue Service. A Partnership LLCs, na qual há mais de um proprietário, deve arquivar retornos de parceria usando o Formulário 1065 . Ambos são mais simples do que pagar impostos por meio de uma estrutura corporativa.
O uso desses retornos também evita a dupla tributação , segundo a qual as empresas pagam impostos sobre seus rendimentos e os acionistas também pagam impostos quando os lucros da empresa são distribuídos a eles por meio de dividendos. Como uma LLC não possui acionistas, ela possui uma estrutura tributária diferente.
Por exemplo, se uma empresa recebe menos de US $ 50.000, sua alíquota de imposto corporativo é de 15%.
Proprietários de LLC teriam que pagar taxas de imposto muito mais altas - US $ 4.386 mais 25% do valor acima de US $ 31.850 - pela mesma renda em seus 1040 formulários fiscais . Dito isto, no entanto, se esses ganhos forem repassados aos acionistas de uma corporação como dividendos , o acionista terá que pagar um imposto de 15% sobre esses dividendos também.
Mas a LLC pode optar por ser tratada como uma corporação para fins fiscais, preenchendo o Formulário 8832 com o IRS. Isso significa que uma LLC pode tirar vantagem de alíquotas mais baixas sem ter que mudar sua estrutura corporativa.
Tributar as perdas de uma LLC
As implicações fiscais de uma LLC não são tão benéficas quando se trata de perdas. Você pode não conseguir deduzir todas as perdas do seu negócio porque optou por limitar sua responsabilidade pessoal na empresa.
Verifique as implicações fiscais de uma empresa de responsabilidade limitada em seu estado; muitos estados cobram impostos e taxas adicionais sobre as LLCs. A taxa é geralmente um imposto fixo anual. A Califórnia, por exemplo, cobra duas taxas separadas pela LLC's registradas no estado se ganhar mais de US $ 250.000.
É importante que os proprietários de pequenas empresas acompanhem de perto os desenvolvimentos fiscais nos níveis federal e estadual, com o potencial de afetar o tratamento tributário de sua entidade comercial em particular, incluindo a LLC.