Pequenas empresas são particularmente vulneráveis a perdas por roubo pelos funcionários. Um dos motivos é que os trabalhadores geralmente executam múltiplas funções com pouca supervisão.
Um exemplo é um contador que manipula contas a receber , contas a pagar e a reconciliação mensal do balanço patrimonial. Um segundo motivo é que muitas pequenas empresas não têm controles básicos para evitar fraudes, como verificações financeiras pontuais ou auditorias externas anuais. Em terceiro lugar, muitos pequenos empresários confiam demais nos funcionários-chave e relutam em reconhecer sinais de desonestidade.
Tipos de roubo de dinheiro
A Associação de Examinadores de Fraudes Certificadas (ACFE) cita três tipos de roubo de dinheiro : desnível, furto de dinheiro e desembolsos fraudulentos. Deslocamento e furto de dinheiro envolvem o roubo de recebimentos, o que significa que o dinheiro flui para o negócio. Desembolsos fraudulentos envolvem o roubo de dinheiro que sai do negócio sob a forma de pagamentos.
Skimming
Skimming refere-se ao roubo de dinheiro que ainda não entrou no sistema de contabilidade do empregador. O roubo pode ocorrer na caixa registradora ou no ponto de venda habitual.
Por exemplo, um cliente faz uma compra usando dinheiro. Um funcionário embolsa o dinheiro e nunca liga a compra na caixa registradora. O proprietário da empresa não tem conhecimento do roubo porque não existe registro da venda. Um trabalhador também pode incluir uma parte da venda e embolsar o restante. Por exemplo, um funcionário coleta US $ 10 de um cliente e faz uma venda de US $ 5.
Ele mantém os restantes $ 5.
Os funcionários que trabalham fora do horário de pico, como o turno da noite, tendem a ser menos supervisionados do que aqueles que trabalham durante o horário comercial normal. O mesmo acontece com vendedores externos, funcionários remotos e outros funcionários que trabalham fora do local principal do empregador. Para esses trabalhadores, a clonagem é muitas vezes um crime de oportunidade.
Skimming também pode envolver o roubo de cheques. Por exemplo, os pacientes enviam cheques para um consultório odontológico para os serviços que receberam. Um funcionário de consultório odontológico deposita alguns dos cheques em uma conta pessoal em vez da conta de seu empregador. Os cheques perdidos nunca foram inseridos no sistema de contabilidade do empregador, de modo que o empregador não sabe que eles foram recebidos.
Larceny do dinheiro
Furto em dinheiro refere-se ao roubo de dinheiro depois de ter sido registrado nos livros do empregador. O roubo é mais difícil de ocultar do que o skimming porque os fundos roubados foram registrados no sistema de contabilidade do empregador. Um exemplo de apropriação indébita é o roubo de dinheiro de uma caixa registradora depois que um funcionário registrou uma venda. O trabalhador pode, mais tarde, tentar cobrir suas faixas por meio de um esquema de caixa registradora (discutido abaixo). Ele ou ela pode criar um falso reembolso, anular uma venda ou alterar ou destruir a fita da caixa registradora.
Desembolso fraudulento
O roubo de dinheiro, o desembolso fraudulento envolve o roubo de dinheiro que foi registrado nos livros do empregador. O trabalhador usa sua posição para liberar fundos para uma finalidade não autorizada pelo empregador.
A ACFE identifica cinco tipos de desembolso fraudulento.
- Verifique a adulteração. Um empregado cria um cheque fraudulento ou altera um existente para seu benefício. Por exemplo, um trabalhador altera um cheque de um cliente, substituindo o nome do empregador por seu nome como beneficiário. O trabalhador então deposita o cheque em uma conta pessoal.
- Esquemas de caixa registradora. Um trabalhador rouba dinheiro do registro cancelando uma venda anterior ou criando um reembolso falso.
- Esquemas de Faturamento . Esse tipo de fraude envolve um documento falso, como um pedido de compra ou fatura. O trabalhador cria um documento falso e, em seguida, emite uma verificação. Ele ou ela desconta o cheque ou deposita-o em uma conta pessoal.
- Esquemas de Reembolso de Despesas. Muitos trabalhadores cometem fraudes falsificando despesas de negócios. Eles podem enviar despesas pessoais como despesas comerciais ou aumentar os valores reais gastos. Alguns até enviarão a mesma despesa várias vezes.
- Esquemas de folha de pagamento. Os funcionários da folha de pagamento podem falsificar registros de folha de pagamento, folhas de ponto ou outros documentos para ganho pessoal. Os trabalhadores podem criar funcionários falsos, falsificar comissões ou alterar salários ou o número de horas trabalhadas.
Cobertura do seguro
O roubo de dinheiro por um empregado não é coberto por uma política típica de propriedade comercial . Há duas razões para isso. Em primeiro lugar, o dinheiro não se qualifica como propriedade coberta. A maioria das políticas exclui contas, contas, moeda, notas e dinheiro ou valores mobiliários sob a definição de propriedade coberta . Em segundo lugar, a maioria das políticas exclui perdas ou danos causados por atos desonestos ou criminosos cometidos por um funcionário (incluindo qualquer trabalhador temporário ou trabalhador alugado ).
Para proteger sua empresa contra o roubo de dinheiro pelos funcionários, você pode comprar a cobertura contra roubo de funcionários (também chamada de cobertura de desonestidade de funcionários). Essa cobertura pode ser adicionada a uma política de propriedade ou pacote por meio de um formulário de endosso ou cobertura de crime.