O custo das mercadorias vendidas é um cálculo de todos os custos envolvidos na venda de um produto. Calcular o custo das mercadorias vendidas para produtos que você fabrica ou vende pode ser complicado, dependendo do número de produtos e da complexidade do processo de fabricação.
O custo das mercadorias vendidas é um cálculo obrigatório como parte de sua declaração fiscal de negócios. Reduz o rendimento do seu negócio e, consequentemente, os impostos da sua empresa, por isso é importante acertar.
Cálculo do custo de mercadorias vendidas - passo a passo
Esse "como fazer" leva você ao cálculo de um produto, para que você possa ver como isso é feito e quais informações serão necessárias para fornecer seu CPA. É mais provável que você precise de um profissional de CPA ou de imposto para calcular o COGS para a declaração de imposto de renda de sua empresa .
Antes de começar, analise este artigo sobre as informações necessárias para calcular o custo das mercadorias vendidas. Você precisará saber as quantidades de cada componente da equação. Basicamente, você precisará saber os valores iniciais e de estoque, e precisará de todos os custos de estoque adquiridos durante o ano. Além disso, você precisará saber qual método de avaliação de estoque seu contador deseja que você use.
Primeiro Passo: Os Componentes Básicos do Cálculo do COGS
O cálculo básico é:
- Custos Iniciais de Inventário (no início do ano)
- Custo adicional de estoque adicional (estoque adquirido durante o ano)
- Minus Ending Inventory (no final do ano)
- Igual custo de mercadorias vendidas
Por exemplo:
$ 14.000 de custo de estoque no começo do ano
+ $ 8.000 de custo de estoque adicional comprado durante o ano
- inventário final de US $ 10.000
= Custo de US $ 12.000 de mercadorias vendidas.
O processo de cálculo do COGS permite que você deduza todos os custos dos produtos que você vende, sejam eles fabricados ou comprados e revendidos.
Existem dois tipos de custos incluídos no COGS: Direto e Indireto.
- Custos Diretos são custos relacionados à produção ou compra do produto.
- Custos Indiretos são custos relacionados a armazenagem, instalações, equipamentos e mão de obra.
Segundo Passo: Determinar Custos Diretos
Determinar os custos diretos, incluindo:
Custo para comprar a mercadoria para revenda
Custo de matérias primas
Custos de embalagem
Trabalho em processo
Custo de estoque de produtos acabados
Suprimentos para produção
Custos indiretos diretos relacionados à produção (por exemplo, utilitários e aluguel para instalações de fabricação)
Terceiro Passo: Determinar Custos Indiretos
Os custos indiretos incluem materiais de fabricação e suprimentos
- Trabalho (para trabalhadores que realmente tocam no produto)
- Custos para armazenar / atacar os produtos
- Depreciação do equipamento usado para produzir, embalar ou armazenar o produto
- Salários de administradores, gerentes supervisionando a produção
- Equipamento utilizado para trabalho administrativo (não produção)
Passo Quatro: Determinar Custos de Instalações
Custos de instalações são os mais difíceis de determinar. É aí que entra um bom CPA . Seu CPA deve alocar uma porcentagem dos custos de sua instalação (aluguel ou juros hipotecários, utilidades e outros custos) para cada produto, para o período contábil em questão (geralmente um ano, para fins fiscais). .
Quinto passo: determinar o estoque inicial
O estoque inclui mercadorias em estoque, matérias-primas, trabalhos em andamento, produtos acabados e suprimentos que fazem parte dos itens.
Seu inventário inicial este ano deve ser exatamente igual ao seu inventário final no ano passado. Se isso não acontecer, você precisará enviar uma explicação para a diferença.
Etapa 6: adicionar compras de itens de estoque
A maioria das empresas adiciona inventário durante o ano. Você deve acompanhar o custo de cada remessa ou o custo total de fabricação de cada produto adicionado ao estoque. Para produtos adquiridos, mantenha as faturas e qualquer outra documentação. Para itens que você faz, precisa da ajuda de seu CPA para determinar o custo a ser adicionado ao inventário.
Sétimo Passo: Determinar o Final do Inventário
O término dos custos de estoque é geralmente determinado pelo inventário físico de produtos ou pela estimativa.
Os custos de inventário final podem ser reduzidos para inventário danificado, sem valor ou obsoleto . Para inventário danificado, relate o valor estimado. Para inventário sem valor, você deve fornecer evidências de que foi destruído. Para o inventário obsoleto, você também deve mostrar evidências da diminuição do valor. Considere doar inventários obsoletos para uma instituição de caridade .
Passo Oito: Faça o cálculo do COGS
Neste ponto, você tem todas as informações necessárias para fazer o cálculo do COGS. Você pode fazer isso em uma planilha ou fazer com que seu contador ajude você.
Métodos de avaliação de estoque
O item final a ser determinado é como o estoque foi vendido. Existem dois métodos aceitáveis para determinar qual inventário é deixado no final do período contábil: LIFO (último a entrar, primeiro a sair) ou FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair) .
Seu CPA ajudará você a determinar qual método é o melhor para sua situação fiscal comercial. Se você alterar seu método de avaliação , deverá se inscrever no IRS para aprovação. Por exemplo, se este é o primeiro ano em que sua empresa está usando o método LIFO, você deve se inscrever no IRS para fazer essa alteração. Use o formulário IRS 970 - aplicativo para usar o método de inventário LIFO.
Custo das mercadorias vendidas nas declarações fiscais de empresas
O processo e a forma de calcular o custo das mercadorias vendidas e incluí-lo na declaração de imposto comercial são diferentes para diferentes tipos de empresas.
Para proprietários únicos e LLCs de um único membro usando o Programa C, o custo dos produtos vendidos é calculado na Parte III e incluído na seção de Renda (Parte I).
Para parcerias, LLC's de múltiplos membros, corporações e corporações S, o custo das mercadorias vendidas é calculado no Formulário 1125-A. Este formulário é complicado e é uma boa ideia pedir ajuda ao seu profissional de impostos para ajudá-lo.
Algumas dicas adicionais para este cálculo
- LEMBRE-SE: Você só pode deduzir o custo das mercadorias vendidas se tiver vendas. Se você comprar ou fabricar produtos para vender e não vender produtos, não poderá deduzir esses custos.
- Se sua empresa tiver menos de US $ 1 milhão em vendas / recebimentos anuais, não será necessário informar o estoque.
- Para obter mais informações sobre avaliação de estoque e custo de mercadorias vendidas, consulte a publicação IRS 538 "Períodos e métodos contábeis".
- Você não pode usar o método "menor custo ou mercado" se estiver usando a avaliação de estoque LIFO . Você deve usar o método "Custo" para avaliar o estoque (não "menor custo ou mercado") se usar o método de contabilidade de caixa . É melhor usar o método de acumulação se você tiver estoque.
Isenção de responsabilidade : As informações contidas neste artigo e neste site destinam-se a aconselhamento geral e não fiscal ou jurídico. Cada situação é diferente e as circunstâncias mudam. Obtenha ajuda do seu preparador de impostos ou consultor fiscal para garantir que seus cálculos estejam corretos.
Para mais detalhes e circunstâncias especiais sobre o cálculo do custo das mercadorias vendidas, veja este artigo da publicação IRS 334.
COGS em ação: Como determinar o COGS de um negócio de costura.