Entretenimento e despesas de comida que você pode deduzir e como
( Mais informações sobre deduções fiscais para pequenas empresas ).
Quando você pode reivindicar despesas de entretenimento e refeição?
Os trabalhadores autônomos podem reivindicar despesas com alimentos, bebidas e entretenimento quando essas despesas são incorridas com a finalidade de obter renda de um negócio ou propriedade. Saiba mais sobre o que é e não é considerado uma despesa comercial .
Qual é a regra de 50 por cento?
"O valor máximo que você pode reivindicar para alimentos, bebidas e despesas de entretenimento é de 50% do valor que você incorre ou de uma quantia razoável nas circunstâncias, o que for menor " (negrito do autor) de acordo com a Agência Canadense de Rendimentos (CRA). ).
Este limite de 50 por cento aplica-se mesmo quando as quantias gastas em comida, bebidas ou entretenimento são:
- Caso contrário dedutível como despesas
- Capitalizados (por exemplo, incluídos no custo da terra ou propriedade depreciável) ou
- Incluído no custo do inventário , gastos com pesquisa científica e desenvolvimento experimental, despesas de exploração e desenvolvimento, ou outros custos
E embora este artigo lide com as despesas de alimentação e entretenimento aplicáveis aos profissionais de negócios e profissionais , o limite de 50% também se aplica às despesas de alimentação e entretenimento dos funcionários , como despesas de comissionistas e despesas de viagem de funcionários normalmente solicitados. trabalhar longe do local de trabalho do empregador .
O que sobre impostos e dicas?
Imposto de renda-sábio, impostos e gorjetas são incluídos no custo de comida e bebidas e também estão sujeitos à regra de 50 por cento. Então, se, por exemplo, você tratasse um cliente para almoçar em um restaurante e a conta incluísse:
| Alimentos e bebidas | US $ 40,00 |
| HST (Ontário - 13%) | US $ 5,20 |
| Gorjeta | US $ 6,00 |
| Total | US $ 51,20 |
| Despesa dedutível (50% do total) | US $ 25,60 |
O valor total de US $ 51,20 está sujeito à regra de 50% e você pode reivindicar US $ 25,60 como despesa de negócios.
Você pode reivindicar 100 por cento de suas despesas de entretenimento e refeição se:
1) Você cobra do seu cliente ou cliente os custos de refeição e entretenimento e mostra esses custos na fatura. A Agência da Receita do Canadá diz:
> "Por exemplo, um indivíduo que trabalha por conta própria gasta uma quantia razoável para refeições fora de casa. Esse valor é, em última análise, faturado para um cliente e é identificado na conta apresentada ao cliente como uma despesa relacionada às refeições. indivíduo teria o direito de deduzir integralmente as despesas de refeição. A limitação de 50%, no entanto, se aplica ao cliente ".
2) Você está viajando de avião, trem ou ônibus e o custo de refeições, bebidas e entretenimento está incluído na taxa de viagem.
É um caso diferente se você estiver viajando de navio, barco ou balsa; Nesse caso, você só pode reivindicar 50 por cento de qualquer comida, bebida e / ou entretenimento.
3) Você inclui o valor das despesas de entretenimento e refeições na receita de um funcionário ou as incluiria se o funcionário não trabalhasse em um local de trabalho remoto ou especial.
4) Você incorre em despesas de refeição e entretenimento para uma festa de Natal ou evento semelhante e convida todos os seus funcionários de um determinado local.
Observe que o evento não precisa ser realizado no local de trabalho; Se você hospedar um evento para todos os funcionários em um restaurante, salão alugado ou outro local, você ainda poderá deduzir 100% de suas despesas com alimentação e entretenimento.
No entanto, a lista de convidados tem que ser democrática. Se, por exemplo, sua festa ou evento estiver disponível apenas para proprietários, parceiros , gerentes ou acionistas e / ou funcionários selecionados, suas deduções de despesas estarão limitadas a 50%.
Note, também, que você só pode reivindicar despesas para seis desses eventos por ano.
5) Você incorre em despesas de refeição e entretenimento para um evento de arrecadação de fundos que foi principalmente para o benefício de uma instituição de caridade registrada.
Mas seja cauteloso; você só pode reivindicar 100% dessas despesas se o evento for um evento de arrecadação de fundos, não se o evento for "parte das atividades regulares de uma instituição de caridade registrada para atingir seus objetivos".
E sobre convenções e seminários?
1) A primeira coisa que você precisa saber sobre despesas com alimentos e bebidas relacionadas a convenções e seminários que você atende para fins comerciais é que alimentos e bebidas incidentais não contam. Em outras palavras, você não pode reivindicar o custo dos donuts, muffins, suco, café ou qualquer outro alimento ou bebida “incidental” fornecido a você.
2) A segunda é que, se você participar de uma convenção, conferência ou seminário em que receber refeições ou entretenimento, e nenhum valor da taxa que você pagar for alocado especificamente para os custos desses alimentos, refeições ou entretenimento, você deve reivindicar US $ 50 um dia como uma despesa de entretenimento e refeição - mas isso está sujeito ao limite de 50%, então, na realidade, você só pode reivindicar metade desse valor, ou US $ 25, todos os dias.
E observe que “a taxa para a conferência, convenção, seminário ou evento similar é considerada a taxa real paga ou a pagar menos o valor considerado pago ou a pagar por alimentos, bebidas e entretenimento” (CRA) - o que significa que alegação de alimentos e entretenimento deve ser deduzida da taxa da conferência.
Por exemplo, suponha que você pague US $ 1.200 para participar de uma conferência de gerenciamento de negócios de dois dias. Não há nenhuma referência específica ao custo de alimentação ou entretenimento em sua taxa de inscrição, mas você recebe café da manhã, almoço e jantar todos os dias.
Para reivindicar a dedução da sua empresa para a conferência, você deve deduzir US $ 50, que são considerados como sendo pagos por alimentos, bebidas e entretenimento todos os dias, a partir da taxa da conferência:
US $ 1.200 - US $ 100 = US $ 1.100
Além disso, você pode reivindicar 50% dos US $ 100 como despesas de refeição e entretenimento (US $ 50).
$ 1.100 + $ 50 = $ 1.150 - sua dedução máxima para a despesa da conferência.
3) A terceira coisa que você precisa saber sobre despesas relacionadas a conferências e seminários é que você só pode reivindicar despesas para dois por ano .
Algumas empresas têm regras especiais de entretenimento e dedicação à refeição
As empresas que regularmente fornecem alimentos, bebidas ou entretenimento para compensação, como restaurantes ou hotéis, estão isentas da regra de 50% e podem reivindicar deduções de 100% para tais despesas. (Observe, porém, que essa isenção se aplica apenas a alimentos, bebidas e entretenimento fornecidos no curso regular de negócios. Por exemplo, se você administra uma vinícola e leva um cliente para almoçar, só é possível reivindicar 50% das despesas com refeições. .)
Os caminhoneiros de longa distância podem reivindicar 80% dos alimentos e bebidas que consomem durante os períodos de viagem elegíveis (um período de pelo menos 24 horas contínuas de distância de onde vivem e transportando mercadorias a pelo menos 160 quilômetros de distância).
Agentes de pedais e bicicletas de riquixás e condutores de riquixás independentes podem reivindicar 100% dos alimentos e bebidas extras que precisam consumir em um dia normal de trabalho de oito horas (ou, para 2006 e anos fiscais posteriores, uma taxa fixa diária de US $ 17,50).
O que conta como entretenimento?
Todo o tipo de coisas. A Lei do Imposto de Renda inclui entretenimento, recreação e o “entretenimento” como entretenimento.
Algumas despesas que se qualificariam como despesas de entretenimento são óbvias - os custos de ingressos para apresentações ou eventos esportivos, ou o custo de alugar uma suíte de hospitalidade.
Alguns são menos óbvios, mas ainda são exigíveis, como o custo de fornecer uma escolta de segurança ou um guia turístico para um cliente comercial.
Todos estão sujeitos à regra de 50%, incluindo despesas relacionadas, como impostos, gorjetas e taxas de cobertura, conforme explicado anteriormente na seção Impostos e Dicas deste artigo.
Todas essas despesas precisam ser completamente documentadas para que você possa provar que a despesa estava diretamente relacionada à obtenção de renda. A Agência Canadense de Receitas recomenda que:
> "Devem ser mantidos registros dos nomes e endereços comerciais dos clientes ou outras pessoas que estão sendo entretidas, juntamente com os locais, datas, horários e valores relevantes suportados por tais vales que sejam razoavelmente obtidos."
Para mais informações sobre Alimentos, Bebidas e Despesas de Entretenimento, consulte o Boletim IT-518R da Interpretação do Imposto de Renda da Agência Canadense de Renda.
Você também pode consultar as suas Despesas da Convenção.
Como reivindicar refeições e despesas de entretenimento
Se você está operando seu negócio como uma sociedade unipessoal ou parceria , reivindicar suas despesas de negócios é parte da conclusão do Formulário T2125, Declaração de Negócios ou Renda Profissional como parte de sua declaração de imposto de renda do T1.
Para mais informações sobre imposto de renda para proprietários únicos e parcerias canadenses, consulte:
- Imposto de Renda Canadense e Seu Imposto para Pequenas Empresas
- Perguntas frequentes sobre imposto de renda canadense para pequenas empresas
- Como preencher o formulário de imposto de renda canadense T1 como um negócio
- Como calcular o subsídio de custo de capital
Se estiver operando sua empresa como uma corporação , você reivindicará despesas de refeições e entretenimento em despesas operacionais (8523) quando estiver usando o Índice Geral de Informações Financeiras (GIFI) para preencher sua declaração de informações financeiras na sua declaração de imposto de renda corporativo T2.
Para mais informações sobre o imposto de renda corporativo canadense, consulte: